Le REEE : un guide pour financer les études de votre enfant

Acquérir une bonne éducation postsecondaire peut ouvrir bien des portes, mais peut aussi représenter un fardeau de taille pour les familles. Le gouvernement du Canada estime que les citoyens canadiens et les résidents permanents peuvent payer jusqu’à 11 400 $ par année rien qu’en frais de scolarité, soit un peu moins de 46 000 $ pour un programme d’études de quatre ans. C’est pourquoi il est essentiel d’épargner le plus tôt possible.

Le REEE demeure un outil largement utilisé par les parents, les grands-parents et toute personne ayant un enfant dans sa vie pour épargner en vue de ses études postsecondaires. Tout adulte disposant d’un numéro d’assurance sociale (NAS) peut ouvrir un compte REEE pour financer les études postsecondaires d’un proche dans un collège, une université ou une école de métier, ou encore pour financer un programme de formation, que ce soit au Canada ou à l’étranger. Le REEE peut servir à couvrir les frais de scolarité, de résidence ou de location, les repas, les fournitures scolaires et les frais technologiques, le transport et les frais liés aux activités sportives ou parascolaires de l’étudiant. Grâce à une stratégie fiscale et de placement réfléchie dans le cadre d’un REEE et à des cotisations tôt dans la vie de votre enfant, vous pouvez tirer le plein potentiel de ce compte d’épargne et alléger votre fardeau financier à l’approche des études postsecondaires de votre enfant.

Quel est le meilleur moment pour ouvrir un compte REEE?

C’est dès la naissance du bénéficiaire (la personne qui recevra les fonds) qu’il convient le mieux d’ouvrir un compte REEE. En tant que souscripteur (la personne qui ouvre le compte), vous tirerez parti non seulement de rendements potentiels élevés au fil du temps, mais vous pourrez aussi maximiser les subventions gouvernementales pour les études.

Quels types de REEE s’offrent à vous?

Il existe trois types de REEE : individuel, familial et collectif.

REEE individuel

Le REEE individuel est établi au profit d’un seul bénéficiaire. Pour ouvrir ce type de compte, vous n’avez pas besoin d’avoir un lien de parenté avec le bénéficiaire. Par exemple, vous pourriez être un ami de la famille.

Ce type de régime est autogéré, ce qui signifie que vous pouvez décider comment investir les fonds détenus dans le compte. Vous n’aurez probablement pas à verser de cotisations minimales ni récurrentes. De plus, si le bénéficiaire répond à certains critères d’admissibilité, il peut recevoir plusieurs types de subventions.

REEE familial

Un REEE familial convient mieux aux familles de deux enfants ou plus, qu’ils soient adoptés ou biologiques.

Comme le REEE individuel, ces comptes sont autogérés. Ils offrent la possibilité de partager les cotisations et les subventions entre les bénéficiaires, ce qui en fait souvent un choix judicieux pour les familles ayant plus d’un enfant.

REEE collectif

Le REEE collectif est aussi appelé « régime collectif de bourses d’études en fiducie ». Vous pouvez cotiser à ce type de compte par l’intermédiaire d’un fournisseur de régime collectif de bourses d’études. En revanche, vous aurez probablement à faire des versements périodiques fixes. Ces comptes ne sont généralement pas autogérés. C’est le fournisseur qui investit dans les fonds de son choix.

Quel est le plafond de cotisation à un REEE?

Le REEE prévoit un plafond de cotisation à vie de 50 000 $ par bénéficiaire. Il n’y a pas de plafond annuel de cotisations, mais il est largement recommandé de verser des cotisations annuelles de 2 500 $ par bénéficiaire afin de maximiser les subventions.

Subventions gouvernementales et avantages du REEE

Le gouvernement du Canada accorde des subventions en fonction des cotisations versées dans le REEE et du revenu familial. Certaines provinces offrent également des subventions pour les cotisations dans un REEE, d’où l’importance de vous renseigner sur les critères des deux ordres de gouvernement pour adopter une stratégie judicieuse et ainsi maximiser les subventions que vous pouvez obtenir de votre REEE.

Bon d’études canadien (BEC)

Le BEC est un incitatif gouvernemental offert aux bénéficiaires qui répondent à certains critères d’admissibilité. L’année où le REEE est ouvert, le gouvernement y verse 500 $. Ensuite, il y verse 100 $ supplémentaires les années suivantes, jusqu’à un maximum de 2 000 $ et jusqu’à ce que le bénéficiaire atteigne l’âge de 15 ans. Ce montant est offert même si vous ne versez aucune cotisation au REEE.

À compter d’avril 2028, le gouvernement du Canada ouvrira automatiquement un compte REEE pour y verser les montants du BEC à tous les enfants admissibles nés en 2024 ou après qui n’ont pas encore de compte ouvert à leur nom à l’âge de quatre ans. De plus, la limite d’âge pour demander le BEC rétroactivement passera de 20 à 30 ans.

Subvention canadienne pour l’épargne-études (SCEE)

La SCEE est une subvention gouvernementale qui, si elle est maximisée, peut offrir un montant allant jusqu’à 7 200 $ aux bénéficiaires. Pour recevoir le montant maximal, les souscripteurs doivent cotiser 2 500 $ par année pendant 14 ans (pour recevoir une SCEE de 500 $ par année), puis 1 000 $ à la 15^e année (pour recevoir une SCEE de 200 $).

Quelles sont les règles en matière d’imposition et de retrait applicables aux REEE?

L’efficacité fiscale constitue l’un des principaux avantages d’un REEE, et si vous comprenez bien les règles applicables aux retraits, vous tirerez probablement le meilleur parti de ces avantages fiscaux.

Vous pouvez effectuer des retraits sans pénalité dès que le bénéficiaire s’est inscrit à un programme d’études postsecondaires. Les cotisations au REEE ne sont pas déductibles d’impôt, mais elles sont à l’abri de l’impôt aussi longtemps qu’elles sont détenues dans le compte et ne sont pas imposées au moment du retrait.

Les éléments suivants sont imposables pour le bénéficiaire du REEE lorsqu’ils sont retirés :

• les revenus de placement sur les cotisations;
• les fonds reçus des subventions fédérales et provinciales, ainsi que les revenus de placement sur ces fonds.

Au moment de retirer les fonds, les bénéficiaires sont généralement de jeunes adultes et leurs revenus se situent dans une tranche d’imposition peu élevée. Par conséquent, ils ne paieront probablement que peu ou pas d’impôt sur ces revenus. Si l’étudiant génère suffisamment de revenus pour payer des impôts, il peut toujours profiter de crédits d’impôt et de déductions pour réduire ce montant le plus possible.

Que se passe-t-il si mon enfant n’utilise pas les fonds du REEE?

Si votre enfant, ou le bénéficiaire, décide de ne pas poursuivre d’études postsecondaires ou de ne pas utiliser les fonds du REEE, vous avez trois options :

1. Fermer le REEE et retirer les fonds. Vous ne paierez pas d’impôt sur vos cotisations accumulées au fil des ans. Toutefois, tout revenu tiré des placements (appelé « paiement de revenu accumulé » ou PRA) sera soumis à votre taux marginal d’imposition. Des frais supplémentaires de 20 % (12 % au Québec) seront également prélevés. De plus, vous devrez rembourser au gouvernement toutes les subventions inutilisées.
2. Transférer les fonds vers un autre REEE. Dans la plupart des cas, à quelques exceptions près, le montant intégral d’un REEE, y compris les subventions, peut être transféré vers un autre REEE sans pénalité ni remboursement. Si les fonds se trouvent dans un REEE familial, les autres bénéficiaires peuvent utiliser les cotisations au REEE pour leurs propres études postsecondaires, à votre guise.
3. Transférer les fonds vers un REER. Tout fonds inutilisé dans le REEE jusqu’à concurrence de 50 000 $ peut être transféré vers votre régime enregistré d’épargne-retraite (REER) ou un REER de conjoint sans pénalité ni impôt, à condition que vous disposiez des droits de cotisation nécessaires. Il est important de noter que les fonds ne peuvent être transférés vers un REER que si le REEE est ouvert depuis au moins 10 ans, que tous les bénéficiaires sont âgés de 21 ans ou plus, qu’ils ne poursuivent pas d’études postsecondaires et que toutes les subventions ont été remboursées au gouvernement.

Quels types de placements peuvent être détenus dans un REEE?

À l’instar d’autres comptes enregistrés, comme le REER et le CELI, le REEE peut contenir divers types d’actifs comme des actions, des obligations, des fonds négociés en bourse (FNB), des certificats de placement garanti (CPG), des fonds communs de placement et des placements privés non traditionnels. Tout comme vous le feriez pour un autre type de compte enregistré, vous pouvez construire un portefeuille en fonction de vos objectifs, de votre tolérance au risque et de votre horizon de placement.

Si vous ouvrez un compte pour votre enfant le plus tôt possible et que vous investissez judicieusement, le temps travaillera pour vous. Un horizon de placement à long terme mène habituellement à une forte croissance du revenu tiré des cotisations. Cela dit, vous devez investir avec discernement et évaluer soigneusement toutes les options de placement qui s’offrent à vous, par exemple en consultant leur rendement historique pour confirmer leur stabilité et leur résilience dans diverses conjonctures.

Favoriser la croissance régulière du REEE grâce à des placements privés non traditionnels

Lorsque vous choisissez comment faire fructifier votre REEE, visez une croissance régulière et fiable sans vous limiter à des placements à faible taux d’intérêt. Si vous désirez un rendement stable pour le REEE de vos enfants ou petits-enfants, investir dans des placements non traditionnels tels que les fonds de placement immobilier (FPI) privés peut être tout à fait approprié. Contrairement aux actions, qui fluctuent en fonction des hauts et des bas du marché, les FPI privés servent de pilier à un solide portefeuille de placements, puisque leurs rendements dépendent directement de la valeur marchande et des revenus locatifs des biens immobiliers.

Les FPI privés vous permettent non seulement de diversifier votre portefeuille, mais aussi de gérer les risques et de favoriser la stabilité financière de votre compte à long terme. Et si vous recherchez d’autres idées de placement, vous pourriez envisager les fonds privés dans des domaines comme les infrastructures d’énergie renouvelable, un ajout intéressant et durable à votre stratégie d’investissement.

Skyline propose une gamme de placements privés non traditionnels qui peuvent vous aider à maximiser la valeur de votre REEE en vue des études de vos enfants ou petits-enfants. Ces placements dans l’immobilier et les infrastructures renouvelables ont fait leurs preuves en matière de résilience dans des moments d’incertitude sur les marchés en générant un rendement annualisé historique de 8 % à 14 %¹. Les produits de placement de Skyline peuvent vous aider à faire fructifier votre épargne non seulement dans votre REEE, mais aussi dans votre REER, votre CELI et votre CELIAPP. En jumelant des investissements réfléchis à des avantages fiscaux pour 2025-2026, vous en dégagerez non seulement des revenus potentiels élevés, mais aussi d’importantes économies d’impôt.

¹ Il s’agit d’une fourchette de rendements depuis la création des fonds. Skyline Apartment REIT : 7,48 % sur 1 an, 8,12 % sur 3 ans, 11,38 % sur 5 ans, 14,18 % sur 10 ans et 13,40 % depuis la création (1 juin 2006); Skyline Industrial REIT : 4,60 % sur 1 an, 5,20 % sur 3 ans, 16,23 % sur 5 ans, 15,79 % sur 10 ans et 14,03 % depuis la création (10 janvier 2012); Skyline Retail REIT : 8,26 % sur 1 an, 7,76 % sur 3 ans, 10,18 % sur 5 ans, 12,34 % sur 10 ans et 11,68 % depuis la création (8 octobre 2013); Skyline Clean Energy Fund : 9,01 % sur 1 an, 9,16 % sur 3 ans, 9,26 % sur 5 ans et 8,94 % depuis la création (3 mai 2018). Les rendements présentés correspondent aux parts de catégorie A et ne garantissent pas les résultats futurs des parts de catégorie F. Données au 30 septembre 2025 pour tous les FPI de Skyline et au 1 octobre 2025 pour Skyline Clean Energy Fund.