Comment atteindre l’efficacité fiscale au Canada en 2025-2026

La saison fiscale 2025-2026 approche : c’est le bon moment de revoir vos finances, d’optimiser votre stratégie fiscale et de tirer le maximum des avantages des nombreux types de comptes fiscalement avantageux offerts au Canada. Grâce à une planification réfléchie et à des décisions de placement judicieuses, vous pouvez utiliser ces comptes pour réduire votre facture d’impôt et faire fructifier votre patrimoine au fil du temps.

Que vous commenciez à apprendre comment faire de l’argent avec les placements ou que vous gériez déjà un portefeuille bien diversifié, vous avez intérêt à bien comprendre le fonctionnement des comptes présentant des avantages sur le plan fiscal (et comment combiner leurs avantages) pour optimiser votre efficacité fiscale à long terme.

Dans cet article, nous survolerons six des types de comptes fiscalement avantageux les plus populaires au Canada. Nous présentons leurs principales caractéristiques, leurs avantages, leurs plafonds de cotisation et leurs règles relatives aux retraits imposables et non imposables.

Le REER : un outil classique pour une croissance à imposition différée

Le régime enregistré d’épargne-retraite (REER) est l’un des comptes d’épargne-retraite les plus puissants au Canada. Les cotisations sont déductibles d’impôt, ce qui signifie qu’elles réduisent votre revenu imposable pour l’année, et les placements fructifient à l’abri de l’impôt jusqu’à leur retrait (idéalement à la retraite, lorsque vos revenus se situent dans une tranche d’imposition inférieure).

Les avantages du REER en font un choix idéal si vos revenus se situent actuellement dans une tranche d’imposition supérieure et que vous souhaitez différer l’impôt pendant que vous constituez votre patrimoine.

Principales caractéristiques :

• Plafond de cotisation du REER : 18 % du revenu de l’année précédente, jusqu’au plafond annuel fixé par l’Agence du revenu du Canada (ARC) (32 490 $ pour 2025 et 33 810 $ pour 2026).
• Date limite pour cotiser à un REER: 2 mars 2026. Les cotisations versées jusqu’à cette date peuvent être prises en compte pour l’année d’imposition 2025.
• Règles relatives aux retraits pour le REER : Les retraits anticipés sont imposés à titre de revenu, mais le Régime d’accession à la propriété (RAP) et le Régime d’encouragement à l’éducation permanente (REEP) vous permettent de retirer un certain montant en franchise d’impôt.

Obtenez tous les renseignements utiles pour planifier votre retraite à l’aide du REER.

Le FERR : pour transformer l’épargne en revenu pour vos vieux jours

À l’approche de la retraite, vous aurez à convertir votre REER en un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR), pierre angulaire de la gestion de patrimoine pour les personnes âgées. La principale différence entre le REER et le FERR, c’est que le REER fait fructifier vos cotisations au fil du temps, tandis que le FERR fournit un revenu à la retraite. Vous devez convertir votre REER en FERR au plus tard le 31 décembre de l’année de vos 71 ans.

Les placements dans un FERR continuent de croître à l’abri de l’impôt, mais vous devez commencer à effectuer des retraits annuels obligatoires, qui sont considérés comme un revenu imposable.

Principales caractéristiques :

• Retrait annuel minimum d’un FERR : Augmente avec l’âge (par exemple, 5,28 % à 71 ans, 5,40 % à 72 ans).
• Pas de nouvelles cotisations : Une fois que vous avez converti votre compte en FERR, vous ne pouvez plus y ajouter de fonds.
• FERR de conjoint : Ce type de FERR peut équilibrer les revenus et réduire les impôts pour les couples.

Renseignez-vous sur les avantages d’une planification judicieuse de la retraite au moyen d’un FERR.

Le CELI : pour une croissance ultra-flexible et libre d’impôt

Le compte d’épargne libre d’impôt (CELI) est l’un des outils d’épargne les plus polyvalents au Canada et peut servir à financer des objectifs à court et à long terme. Les cotisations effectuées dans le CELI sont versées après impôt, de sorte qu’aucune déduction d’impôt n’est prévue pour ce type de compte. Par contre, tous les revenus de placement sont entièrement libres d’impôt, même au moment du retrait.

Le taux d’intérêt de votre CELI dépend de vos placements et de votre fournisseur. Ce type de compte ne génère généralement pas beaucoup d’intérêts, mais vous permet de choisir des placements à rendement élevé pour accumuler de l’argent plus rapidement.

Principales caractéristiques :

• Plafond de cotisation du CELI : 7 000 $ par année pour 2025 et 2026. Si vous êtes admissible à un CELI depuis 2009 et que vous en ouvrez un en 2026, le total de vos droits de cotisation est de 109 000 $. Les droits de cotisation inutilisés sont cumulatifs et reportés indéfiniment.
• Règles relatives aux retraits pour le CELI : Vous pouvez retirer des fonds en tout temps et pour n’importe quelle raison. Le montant retiré s’ajoute à vos droits de cotisation de l’année suivante.
• La puissance de la capitalisation dans un CELI : Les gains sont réinvestis en totalité puisqu’ils ne sont pas imposés, ce qui favorise une croissance exponentielle au fil du temps.

Découvrez comment optimiser l’efficacité fiscale du CELI.

Le CELIAPP : pour épargner plus vite en vue d’une première maison

Lancé en 2023, le compte d’épargne libre d’impôt pour l’achat d’une première propriété (CELIAPP) combine les meilleures caractéristiques d’un REER et d’un CELI. Comme son nom l’indique, il est conçu pour vous aider à épargner efficacement pour votre première maison.

Vous pouvez ouvrir un CELIAPP si vous avez entre 18 et 71 ans, que vous résidez au Canada et que vous et votre conjoint n’avez pas été propriétaires d’une maison quelque part dans le monde au cours des quatre dernières années.

Principales caractéristiques :

• Déductions fiscales du CELIAPP : Les cotisations sont déductibles d’impôt, comme dans le cas d’un REER, et les retraits sont entièrement libres d’impôt, comme pour un CELI.
• Plafond de cotisation d’un CELIAPP : 8 000 $ par année, jusqu’à concurrence de 40 000 $ à vie. Les cotisations inutilisées sont reportées aux années suivantes.
• CELIAPP ou CELI : Ces deux types de comptes offrent une croissance à l’abri de l’impôt, à l’exception que le CELIAPP est destiné spécifiquement à l’achat ou à la construction d’une première maison.

Découvrez comment utiliser le CELIAPP pour réaliser votre rêve d’accession à la propriété.

Le CRI : une épargne-retraite immobilisée

Si vous avez quitté un emploi qui donnait accès à un régime de retraite, vous avez peut-être un compte de retraite immobilisé (CRI). Ce compte contient les fonds que vous avez accumulés dans un régime de retraite fourni par un employeur au Canada. Aucun retrait de ce type de compte n’est possible avant la retraite.

Vous vous demandez quelles sont les différences entre le CRI et le REER? Ces deux types de comptes diffèrent l’impôt, mais les fonds dans un CRI sont « immobilisés » jusqu’à votre retraite, tandis que les REER permettent des retraits anticipés (qui sont assujettis à des conséquences fiscales). De plus, vous ne pouvez pas verser de cotisations en espèces dans un CRI, alors que vous pouvez cotiser à votre REER jusqu’à concurrence d’un plafond annuel.

Principales caractéristiques :

• Immobilisation de votre argent pour plus tard : Le CRI permet de protéger votre épargne-retraite et de l’investir pour lui donner l’occasion de fructifier jusqu’à votre retraite.
• Régi par la législation sur les régimes de retraite : Les retraits ne sont pas possibles jusqu’à ce que vous atteigniez l’âge admissible de la retraite, ce qui garantit la conservation de vos fonds.
• Conversion à la retraite (généralement à partir de 55 ans) : Lorsque vous prenez votre retraite, votre CRI doit être converti en fonds de revenu viager (FRV) ou en rente, ce qui vous assure un revenu régulier.

Renseignez-vous sur l’utilisation de votre CRI pour faire fructifier votre épargne-retraite.

Le REEE : pour investir dans l’avenir de votre enfant

Le régime enregistré d’épargne-études (REEE) est le meilleur moyen d’épargner pour les études d’un enfant grâce à ses incitatifs gouvernementaux.

Les cotisations au REEE ne sont pas déductibles d’impôt. En revanche, l’impôt sur les revenus générés est différé. Les règles relatives aux retraits du REEE précisent que lorsque les fonds sont utilisés pour les études, les retraits sont imposables entre les mains de l’étudiant, généralement à un taux peu élevé.

Principales caractéristiques :

• Plafond de cotisation à vie : 50 000 $ par bénéficiaire.
• Subvention canadienne pour l’épargne-études (SCEE) : 20 % applicables sur la première tranche de cotisations de 2 500 $ par année (maximum de 7 200 $ par enfant à vie).
• Règles souples concernant les bénéficiaires : Si le bénéficiaire ne poursuit pas d’études postsecondaires, les fonds peuvent être transférés au REEE d’un autre enfant.

Vous vous demandez si les REEE sont imposables au moment du retrait? Sachez que seuls les revenus générés (et non les cotisations) sont imposables au bénéficiaire, et ce, généralement à un taux beaucoup moins élevé.

Découvrez comment financer les études de votre enfant au moyen d’un REEE.

En résumé : Comment optimiser votre stratégie fiscale en 2025-2026

Chaque compte fiscalement avantageux répond à un besoin unique dans une stratégie de placement efficace et bien équilibrée :

• Réduisez votre revenu imposable en cotisant à un REER – ou à un CELIAPP si vous désirez acheter une première maison.
• Faites fructifier vos placements à l’abri de l’impôt dans votre CELI.
• Protégez votre revenu de retraite grâce au FERR et au CRI.
• Assurez l’avenir de vos enfants grâce au REEE.

En choisissant la bonne combinaison de comptes en fonction de vos objectifs financiers, vous pouvez vous constituer un patrimoine en gardant plus d’argent dans vos poches.

Qu’est-ce qui constitue un bon placement au Canada pour vos comptes avantageux sur le plan fiscal? Pour aller au-delà des actions et des obligations, les Canadiens explorent de plus en plus les placements privés non traditionnels pour compléter leurs portefeuilles. Les placements privés non traditionnels, comme ceux proposés par Skyline, peuvent offrir une diversification et des avantages fiscaux potentiels.

Les placements de Skyline dans l’immobilier et les infrastructures d’énergie renouvelable sont admissibles à tous les comptes fiscalement avantageux au Canada. Ces fonds ont fait preuve de résilience à travers plusieurs cycles de marché et ont généré des rendements historiques annualisés de 8 % à 14 %¹. Que vous choisissiez d’investir dans un REER, un FERR, un CELI, un CELIAPP, un CRI, un REEE ou tout autre type de compte, les fonds de Skyline peuvent vous aider à éviter de payer de l’impôt inutilement et à faire fructifier davantage votre argent.

¹ Il s’agit d’une fourchette de rendements depuis la création des fonds. Skyline Apartment REIT : 7,48 % sur 1 an, 8,12 % sur 3 ans, 11,38 % sur 5 ans, 14,18 % sur 10 ans et 13,40 % depuis la création (1 juin 2006); Skyline Industrial REIT : 4,60 % sur 1 an, 5,20 % sur 3 ans, 16,23 % sur 5 ans, 15,79 % sur 10 ans et 14,03 % depuis la création (10 janvier 2012); Skyline Retail REIT : 8,26 % sur 1 an, 7,76 % sur 3 ans, 10,18 % sur 5 ans, 12,34 % sur 10 ans et 11,68 % depuis la création (8 octobre 2013); Skyline Clean Energy Fund : 9,01 % sur 1 an, 9,16 % sur 3 ans, 9,26 % sur 5 ans et 8,94 % depuis la création (3 mai 2018). Les rendements présentés correspondent aux parts de catégorie A et ne garantissent pas les résultats futurs des parts de catégorie F. Données au 30 septembre 2025 pour tous les FPI de Skyline et au 1 octobre 2025 pour Skyline Clean Energy Fund.