Faits saillants :
- Le régime enregistré d’épargne-retraite (REER), qui est l’instrument d’épargne-retraite le plus prisé au Canada, doit être converti en fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) avant la fin de l’année de vos 71 ans ou être retiré.
- Le FERR offre une croissance à imposition différée, ce qui permet aux personnes retraitées de gérer leur épargne, de retirer des fonds efficacement et de profiter d’avantages en matière de planification successorale.
- Le FERR est assorti de retraits minimums obligatoires en fonction de l’âge. Tous les retraits sont considérés comme un revenu imposable.
- Le FERR vous donne accès à des options de placement flexibles. Parmi elles, il y a les placements privés non traditionnels de Skyline dans l’immobilier et les infrastructures d’énergie renouvelable, qui peuvent produire des rendements stables et vous aider à diversifier votre portefeuille.
Après des années de dévouement et de travail assidu, la retraite vous permet de profiter (enfin!) de ce qui compte le plus pour vous : la liberté, l’épanouissement – bref, la vie dont vous avez toujours rêvé. Cela dit, avez-vous la certitude d’avoir bien planifié cette nouvelle page d’histoire? Et si vos placements financiers vous permettaient de rehausser votre revenu de retraite? Vous pourriez vous familiariser avec le fonds enregistré de revenu de retraite (FERR), qui vous donne accès à des options flexibles de revenu de retraite.
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Qu’est-ce qu’un FERR?
Le FERR a été lancé dans le cadre du budget fédéral de 1978 afin d’offrir aux Canadiens et aux Canadiennes des options flexibles en matière de revenu de retraite. Vous pouvez ouvrir plus d’un FERR auprès de différentes institutions financières au Canada.
Il existe deux principaux types de FERR : les FERR individuels, qui sont constitués en votre nom pour détenir votre épargne-retraite et recevoir des revenus; et les FERR de conjoint, qui permettent de recevoir les fonds d’un REER de conjoint dans une optique de fractionnement des revenus et de planification fiscale.
Vous pouvez transférer des fonds à votre FERR à partir d’un régime enregistré d’épargne-retraite (REER), d’un régime de pension agréé (RPA), d’un régime de pension agréé commun (RPAC), d’un régime de pension déterminé (RPD) ou d’un autre FERR. En tant que rentier ou rentière, vous recevez des versements réguliers de la part de l’émetteur, c’est-à-dire de votre institution financière. Les gains réalisés dans un FERR fructifient en franchise d’impôt, mais les retraits sont considérés comme un revenu imposable.
Il n’est jamais trop tard pour planifier votre retraite. Cela dit, nous vous recommandons de vous y prendre le plus tôt possible afin d’assurer votre sécurité financière pendant vos vieux jours et de maintenir le style de vie pour lequel vous avez travaillé si fort. Cotiser à un régime enregistré comme un REER pendant vos années de vie active vous aide non seulement à réduire votre revenu imposable à ce moment-là, mais aussi à constituer un revenu de retraite stable, qui vous sera utile lorsque vous convertirez votre compte en FERR.
Quels sont les avantages d’un FERR à la retraite?
- Croissance à imposition différée : L’un des principaux avantages du FERR est qu’il permet d’investir et de faire fructifier des fonds en franchise d’impôt jusqu’au moment du retrait.
- Options de placement flexibles : Votre FERR vous permet d’investir dans divers actifs admissibles, tels que des certificats de placement garanti (CPG), des fonds communs de placement, des actions, des obligations et des placements privés non traditionnels tels que les fonds de placement immobilier (FPI) privés et les fonds privés d’infrastructures d’énergie renouvelable.
- Contrôle des retraits : Le FERR vous donne plus de souplesse quant à la gestion de votre épargne-retraite et au moment de vos retraits. Contrairement au REER, qui est axé sur l’épargne, le FERR est conçu pour fournir des rentrées d’argent régulières à la retraite grâce à des retraits minimums obligatoires tout vous en permettant de contrôler votre stratégie de placement.
- Aucun plafond de cotisation : Le FERR n’a aucun plafond de cotisation, puisqu’il n’est pas destiné à recevoir de nouvelles cotisations. À la place, il est conçu pour vous permettre de retirer l’argent que vous avez accumulé par l’entremise d’un REER, d’un régime de pension ou d’un autre compte d’épargne-retraite. Une fois que vous avez constitué un FERR, vous ne pouvez pas y ajouter de nouveaux fonds. Par contre, vous pouvez transférer des fonds provenant d’autres comptes.
- Pas de retenue à la source sur les montants minimums : Les retraits minimaux d’un FERR ne sont pas assujettis à une retenue d’impôt, ce qui permet un accès immédiat à vos fonds sans déduction fiscale immédiate.
- Structuration à des fins de planification successorale : Vous pouvez structurer votre FERR de manière à faciliter votre planification successorale, que ce soit par la désignation de bénéficiaires (et la désignation du conjoint à titre de rentier remplaçant), le recours à un FERR de conjoint ou la mise en place de stratégies fiscalement avantageuses.
Quand dois-je convertir mon REER en FERR?
Il n’y a pas d’âge minimum pour convertir votre REER en FERR, mais vous devez le faire avant la fin de l’année civile au cours de laquelle vous atteignez 71 ans. Une fois qu’un REER est converti en FERR, il n’est plus possible d’y verser d’autres cotisations, et le compte ne sert qu’à effectuer des retraits.
Quel est le montant minimum que je dois retirer de mon FERR chaque année?
Vous devez retirer un pourcentage minimum de votre FERR chaque année. Ce pourcentage varie en fonction de votre âge ou, dans le cas d’un FERR de conjoint, de l’âge de votre époux ou conjoint de fait. Plus votre âge est avancé, plus le retrait obligatoire est élevé. Tous les retraits sont soumis à l’impôt sur le revenu. Vous trouverez ci-dessous un tableau du gouvernement du Canada qui indique le pourcentage minimum du FERR que vous devez retirer en fonction de votre âge au début de l’année.
| Âge du rentier du FERR ou de son époux ou conjoint de fait | Retrait annuel minimum |
|---|---|
| 71 ans | 5,28 % |
| 72 ans | 5,40 % |
| 73 ans | 5,53 % |
| 74 ans | 5,67 % |
| 75 ans | 5,82 % |
| 76 ans | 5,98 % |
| 77 ans | 6,17 % |
| 78 ans | 6,36 % |
| 79 ans | 6,58 % |
| 80 ans | 6,82 % |
| 81 ans | 7,08 % |
| 82 ans | 7,38 % |
| 83 ans | 7,71 % |
| 84 ans | 8,08 % |
| 85 ans | 8,51 % |
| 86 ans | 8,99 % |
| 87 ans | 9,55 % |
| 88 ans | 10,21 % |
| 89 ans | 10,99 % |
| 90 ans | 11,92 % |
| 91 ans | 13,06 % |
| 92 ans | 14,49 % |
| 93 ans | 16,34 % |
| 94 ans | 18,79 % |
| 95 ans | et plus20,00 % |
| Source : Gouvernement du Canada, en date d’octobre 2025. | |
Exemple : Calcul du retrait minimum d’un FERR pour une personne retraitée de 72 ans
- Âge : 72
- Valeur du FERR : 500 000 $
- Taux de retrait minimum : 5,40 %
- Retrait minimum requis : 27 000 $
- Valeur du FERR après le retrait : 473 000 $
Au cours de l’année suivante :
- Âge : 73
- Valeur actualisée du FERR (en supposant qu’il n’y a pas de croissance ou de décroissance des placements aux fins de simplification) : 473 000 $
- Nouveau taux de retrait minimum : 5,53 %
- Retrait minimum requis : 26 156,90 $
Comprendre l’imposition du revenu de FERR
Au Canada, les retraits d’un FERR sont considérés comme un revenu imposable dans l’année où ils sont reçus. Dans l’exemple ci-dessus, si une personne retraitée retire 25 000 $ de son FERR, ce montant s’ajoute à son revenu total pour l’année d’imposition et est imposé à son taux marginal d’imposition. Dans votre planification fiscale, vous devez toujours tenir compte des règles concernant les retraits d’un FERR, car des montants trop élevés pourraient augmenter votre taux marginal d’imposition.
Les FERR et la récupération de la Sécurité de la vieillesse
Au Canada, de nombreuses personnes retraitées ont droit à la Sécurité de la vieillesse, qui est un programme gouvernemental de prestations imposables versées mensuellement. Ces prestations sont soumises à un impôt de récupération (ou « récupération » tout court) de 15 % sur la tranche du revenu imposable qui est supérieure à un certain montant (qui chaque année et qui s’établit à 93 454 $ pour 2025).
Comme les retraits d’un FERR sont imposables, il est très important de planifier leur moment et leur montant pour éviter de dépasser le seuil de récupération de la Sécurité de la vieillesse. Pour ce faire, certains couples décident de fractionner le revenu avec le conjoint qui gagne le moins (par exemple, au moyen d’un FERR de conjoint). D’autres personnes repousseront leurs prestations de Sécurité de la vieillesse pour subvenir à leurs besoins uniquement en puisant dans leur FERR pendant les premières années.
Rehausser votre FERR en 2025-2026 grâce à des placements privés non traditionnels
D’une part, le FERR offre une certaine souplesse et un revenu régulier. D’autre part, vos décisions de placement au sein du FERR peuvent avoir des retombées importantes sur la croissance et la stabilité à long terme des fonds. Voilà un avantage particulièrement intéressant lorsque les marchés sont imprévisibles, comme c’est le cas présentement.
Les placements privés non traditionnels, comme les FPI privés et les fonds d’infrastructures d’énergie renouvelable, offrent une foule d’avantages, notamment en matière de diversification et de croissance à imposition différée. Ils peuvent également offrir des rendements stables et générateurs de revenus, ce qui est important pour les personnes retraitées qui ont besoin de rentrées d’argent fiables. Si vous vous demandez dans quel produit investir l’argent de votre FERR en 2025-2026, sachez que les placements privés non traditionnels offrent différents avantages, notamment en matière de fiscalité.
Skyline propose quatre placements privés non traditionnels, qui sont tous admissibles aux comptes enregistrés tels que le FERR.
Immeubles à logements multiples
Que ce soit en tant que propriétaire ou locataire, tout le monde a besoin d’un endroit pour vivre. Skyline Apartment REIT investit dans un portefeuille d’immeubles à logements multiples gérés par des professionnels et situés aux quatre coins du Canada.
Entreposage industriel, logistique et distribution
La logistique et l’entreposage assurent la circulation efficace des produits et des services partout au Canada. Skyline Industrial REIT investit dans des propriétés industrielles 100 % canadiennes situées le long des principales voies de transport.
Commerces de première nécessité
Quand on dit « commerce de détail », vous pensez sans doute aux grands magasins où l’on trouve des vêtements, des appareils électroniques et des articles ménagers. Skyline Retail REIT investit plutôt dans des propriétés de commerce de détail de première nécessité dont les locataires principaux sont des épiceries et des pharmacies, et ce, partout au Canada.
Infrastructures d’énergie renouvelable
Les infrastructures d’énergie renouvelable sont nécessaires pour alimenter les maisons et les entreprises canadiennes, tout particulièrement dans un contexte où les changements climatiques font augmenter la demande de sources d’énergie durables. Skyline Clean Energy Fund investit dans des actifs produisant de l’énergie renouvelable (infrastructures d’énergie solaire et de biogaz) aux quatre coins du Canada.
Les quatre placements de Skyline ont fait leurs preuves grâce à leur résilience face aux incertitudes sur les marchés, et leurs rendements annualisés varient entre 8 % et 14 % depuis la création1.
À la retraite, votre sécurité et votre stabilité financière dépendent d’une saine gestion de votre patrimoine. Dans ce contexte, vous avez intérêt à bien comprendre le fonctionnement du FERR afin de planifier efficacement votre retraite. En investissant dans des placements privés non traditionnels par l’entremise de votre FERR, vous pouvez maximiser votre revenu de retraite et profiter du mode de vie que vous souhaitez pendant vos vieux jours. Communiquez avec un conseiller de Skyline Wealth Management pour savoir comment rehausser votre revenu de retraite en incluant des placements privés non traditionnels dans votre FERR en 2025-2026.
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